【年金及扣稅懶人包】什麼是年金、 QDAP扣稅額上限、資格、計算例子全攻略

香港人口老化愈來愈嚴重，退休保障成為大家關心的大課題。市面上近年推出了不少理財產品，鼓勵市民提早為退休生活儲備，而合資格延期年金保單就是其中之一。除了能為您提供穩定的退休收入外，更可以透過稅務扣減，幫您減輕稅務負擔。 

什麼是年金？ 

簡單來說，年金是一種把儲蓄轉化為穩定收入的理財產品。只要您繳交保費，到了約定的年齡（例如 60 歲或退休後），保險公司就會定期發放「年金」給您。它的好處是能在您退休後提供穩定和可預測的現金流，減少退休後對市場波動的擔憂。 

即期年金和延期年金有什麼分別？ 

年金產品主要分為即期年金和延期年金，兩者最大的分別在於開始領取年金的時間。即期年金是指購買後不久便開始領取定期收入的產品，適合已經退休或即將退休、需要即時穩定現金流的人士。延期年金則是設定在未來某時間（例如 10 年或 20 年後）才開始領取年金，讓保費在期間內持續累積收益。這類產品適合仍在工作的納稅人，既可作為長期退休儲蓄工具。若選擇合資格的延期年金（QDAP）產品，更可享有扣稅優惠。 

什麼是「合資格延期年金」（QDAP）？ 

合資格延期年金QDAP 是由保險業監管局認證的年金產品。 

誰可以享有年金扣稅優惠？ 

只要符合香港稅務條例下納稅資格的人士，並同時購買了由保監局認證的合資格延期年金產品，即符合扣稅資格。要注意的是，並非所有人士均可享有稅項扣減，及並非所有年金都可扣稅，所以購買時記得先再三確認。 

年金扣稅上限 

• 每名納稅人每年扣稅額上限為60,000港元 
• 這 60,000 港元是年金 +強積金可扣稅自願性供款（TVC）的合併上限（二選一或兩者相加，但合計不可超過 60,000港元）。 
• 未用盡的金額，不能轉到下一課稅年度。 
• 扣稅金額取決於您的邊際稅率（2%～17%），每年最多可慳稅10,200港元 

年金扣稅計算方法 

1. 計出本年度已繳年金保費及TVC供款。 

2. 先合計兩者，作為「可扣稅金額」（扣稅額上限為港幣 60,000 元）。 

3. 將該金額乘以您的適用稅率，如邊際累進稅率（2%、6%、10%、14% 或 17%）或標準稅率（首 500 萬港元應課稅淨收入 15%，其後餘額為16%），以估算潛在稅務節省。 

年金扣稅計算例子 

例子 1：只有年金 

• 今年已繳年金保費為48,000港元、沒有 TVC。 
• 可扣稅金額 = 48,000港元 
• 若您的邊際稅率為 17% ，最高可慳稅48,000 × 17% = 8,160港元。 

例子 2：年金 + TVC 並用（超過上限） 

• 今年已繳年金保費40,000港元，同時供 TVC 30,000港元，共70,000港元 
• 可扣稅金額 = 上限60,000港元 
• 邊際稅率 10% ，最高可慳稅 60,000 × 10% = 6,000港元。 
   

以上例子僅供說明及參考之用，實際情況可能因個人情況而有所不同。建議在作出任何決定前，先諮詢專業人士的意見。 

報稅時如何申請扣款？ 

報稅時只需在報稅表(BIR60)中填上「合資格年金保費」的總額即可，無需額外繳交任何證明文件。但要注意的是，記得保留相關文件和收據，於相關課稅年度結束後至少 6 年，以在有需要時提供稅局作查核之用。 

年金扣稅邊間好？忠意悠然稅悅延期年金，成功投保享高達30%總保費折扣優惠^！ 

悠然稅悅延期年金是一份獲保險業監管局認證的合資格延期年金保單，助您為未來作好準備，及早策劃退休所需，同時享有稅務扣減(如合資格)。此計劃能為您提供長達10年的每月年金入息1，讓您即使退休後，仍可獲取穩定收入，安享退休之樂。於保單期滿時，本計劃會向您派發期滿紅利2，包括保證期滿紅利2及非保證期滿紅利2。由2026年1月1日至3月31日，成功投保獲保險業監管局認證的合資格延期年金保單悠然稅悅延期年金，即可享高達30%總保費折扣優惠^ (優惠受條款及細則約束)。歡迎下載 產品小册子 了解更多產品細節、不保事項、風險詳情及保費 ，或與我們保險顧問聯絡獲取 免費諮詢 。 

^保費折扣金額將不會享有稅務扣除。 

常見問題 

問：誰可以享有年金扣稅優惠？ 

答：要享受年金扣稅優惠，申請人必須是香港的納稅人，並且購買符合資格的年金產品。 

問：年金可以扣幾多稅？ 

答：年金扣稅額每年上限為60,000港元，最多可慳稅10,200港元。 

問：年金最少供幾多？ 

答：合資格延期年金計劃最低總保費為180,000港元，最少供款5年。 

本文章內容由 忠意人壽（香港）有限公司 （忠意人壽（香港））團隊提供並只供參考，不代表忠意人壽（香港） 立場，忠意人壽（香港）對任何人因使用或誤用任何信息或內容，或對其依賴而造成的任何損失或損害，不承擔任何責任。此文章內任何與 忠意人壽（香港）產品相關的內容僅供參考及作教育用途，客戶應參閱相關產品網頁內詳細之條款及細則。